这个“创业团队会遇到的税务问题”说得对么?

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6个答案
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橡胶万岁会计学硕士生,摄影爱好者

2015-05-26 23:18

一句话回答:原帖事实部分都是对的,评论分析部分比较情绪化。

完整答案:

根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 国税发[1997]198号》

一,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息,红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。

根据《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 国税函发[1998]289号》

二、《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号)中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。

那么很显然,创业团队在执行资本公积转增的时候,原始股股东需要缴纳个人所得税。纳税依据是《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款

五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。


这个规定的初衷在于,根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知 财税字[1998]061号》

为了配合企业改制,促进股票市场的稳健发展,经报国务院批准,从1997年1月1日起,对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

如果不在资本公积转增的时候对转增的部分征税,那么一旦企业上市之后原始股股东出售股票,这部分税就永远收不到了。

但是,根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知 财税[2009]167号》

一、自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税。

限售股经常是原始股,这意味着政策调整的方向是财产发生实际转让,而不是资本公积转增当时,征收个人所得税。如果这样调整,不论是从税收依据还是纳税人现金流的角度看都会更加合理。


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忆珩资深哲学宅 科学史控

2015-05-27 19:04

咱完全赞同@橡胶万岁 的回答,这里只补充一点关于讨论中提到的合法规避问题。

严格来说,(合法)规避的手段是不存在的,但在特殊条件下,还是有一定的优惠或者说宽限的政策的,这对于创业企业,特别是原题中强调的"转增股本无现金收入,一次缴纳个人所得税确有困难”的中小企业来说,不失为一种有意义的扶持政策。

按照《财政部 国家税务总局关于中关村国家自主创新示范区企业转增股本个人所得税试点政策的通知》(财税[2013]73号)的规定:

一、企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。对示范区中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,经主管税务机关审核,可分期缴纳,但最长不得超过5年。
二、本通知第一条所称的中小高新技术企业,是指注册在示范区内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

三、股东转让股权时,尚未缴纳的分期缴纳税款,应在转让时一次性缴纳。

也就是说,如果题例中的企业是符合上述第二条规定的,就可以按照相关政策的规定对转增股本产生的个所税进行分期缴纳(还要注意第三条的限制)。具体的计算方式百度一下就有了。

目前,这个政策的实行仅限于中关村自主创新示范区(因为只有北京制定了相应的实施细则)。不过,根据:

2014年12月3日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署在更大范围推广中关村试点政策、加快推进国家自主创新示范区建设。依托国家高新区,在天津、湖南长株潭以及东中西部一些地方再建设一批国家自主创新示范区,使先行先试政策在更大范围、更多地区发挥效益。决定把6项中关村先行先试政策推向全国,包括加快落实先期已确定推广的科研项目经费管理改革、非上市中小企业通过股份转让代办系统进行股权融资(俗称“新三板”)、扩大税前加计扣除的研发费用范围3项政策,以及将推开的股权和分红激励、职工教育经费税前扣除、科技成果使用处置和收益管理改革等3项政策。并决定在所有国家自主创新示范区、合芜蚌自主创新综合试验区和绵阳科技城,推广实施4项先行先试政策,包括:一是给予技术人员和管理人员的股权奖励可在5年内分期缴纳个人所得税;二是有限合伙制创投企业投资于未上市中小高新技术企业2年以上的,可享受企业所得税优惠;三是对5年以上非独占许可使用权转让,参照技术转让给予所得税减免优惠;四是对中小高新技术企业向个人股东转增股本应缴纳的个人所得税,允许在5年内分期缴纳。

目前包括天津在内的几个自主创新示范区都在做这一块的政策制定和宣传推广工作。等到各示范区制定了相应的实施细则之后,在这些自主创新示范区内符合上述条件的企业就可以在转增股本的时候对发生的股东个人所得税实行分期缴纳。

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公孙智深眼睛雪亮的无知群众

2015-05-27 19:54

AB的钱由10万变成了1000万的80%也就是800万,然后一分钱税不用交,这才是有问题吧?

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支持者: 苇天涯

股东A、B、C,公司必须要增资,A、B拿不出那么多钱,C有钱,可是大家又不想改变股权比例。

A、B以个人名义朝C借钱,然后作为自己的出资不就得了?各种附加条件是少不了的,公司运营到这个份上,这种谈判A、B、C之间还少吗?细节有争论,大局上不能让公司关门了不是?C的钱也是不C个人的钱,是C公司的钱,直接借给个人也有一些财务问题,不过金额不大的话,也是有方法可以合理合法的。

按照楼主的资本公积转增股本的做法,相当于C直接把钱给A、B个人了,不缴个人所得税才怪。

股份溢价要交个人所得税?根本只是存在于理论上的说法。除了上市公司,实际上可能会存在吗?

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盆友们,现在实行的认缴制,不是实缴制,只要到工商局把注册资本改成100就可以了,然后再写个100年内投入。如果单单是要求注册资本100万,这个不值得导论了。如果真的要实际到账100万,那也简单,找个中介垫资就可以了,就算不找中介也可以,自已拿10万,倒9次也完成了。这是现实,现实是没有人会去交200万的个人所得税,就算是要交,也是对增资部分才交的,增90万,AB出72万,那也是交14.4万元,不是200万。

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支持者: 流浪的蜗牛915

感觉好复杂。真的。如果这个国家到处都给创业添麻烦,谁还在这里折腾啊。

记得以前看过孙大午出的一本创业的书。里面愤怒的控诉了社会的不公平。他最少有两家企业是被各种费用整黄的。就是诸如计划生育费,卫生管理费,社区费等等。我记得他那些企业利润都不低,20%给有。但是也禁不住这么折腾啊。

你要是敢不交钱。我就让你不能正常经营。

后来孙大午就被关了。靠了社会舆论,才被放出来。

所以说,感觉楼主太正经了。你要真是实力雄厚能上市,不妨把各种苛捐杂税给交了。不然的话,还是想想其他变通的方法吧。有时候,灰色经营也很重要的。想想温州那些企业怎么发财的。一年才5%的利润。他们拿什么交税?

等公司能挣钱了,站住脚了。再考虑正规经营吧。

中国这事都是上有政策,下有对策。地方保护主义干什么的。不就是保护企业别被搞死嘛。当然你给给领导上供。这里面应该讲究就多了。

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